• из числа пенсионеров в РФ составляют женщины
  • россиян продолжают работать после выхода на пенсию
  • пенсий по старости ежегодно назначаются досрочно

Бесплатная консультация

онлайн-юриста

Задать вопрос

Уплата страховых взносов в ПФР

  • Свернуть
  • Развернуть
Навигация по статье
7 027 17

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. От средств взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит выплата пенсий нынешним пенсионерам. Также это гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату им пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.

Другая категория плательщиков — самозанятое население, которые производят уплату страховых взносов только за себя, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Следует отметить, что если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен по каждому основанию производить оплату.

Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

В настоящее время статьей 33.1 Федерального закона № 167 для плательщиков предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышают предельную величину. Если сумма выше положенного, то дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. В 2017 году база для начисления страховых взносов составляла 876 тысяч рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265), в 2018 году она увеличилась до 1021 тысяч рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378).

Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке:

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен дополнительный тариф. Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда, по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

  1. оптимальные (0%);
  2. допустимые (0%);
  3. вредные (2% — 7%);
  4. опасные (8%).

Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

Если данная спецоценка работодателем не проводится, то он уплачивает дополнительные страховые взносы на ОПС на каждого своего работника за опасные условия работы в размере 9%, либо 6%.

Суммы, не подлежащие обложению

Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

  • расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
  • государственные пособия (по безработице и т.д.);
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

Реквизиты для уплаты взносов

Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ — XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя. В них входят такие графы для заполнения, как:

  • получатель платежа;
  • ИНН;
  • КПП;
  • банк получателя и его счет в нем;
  • БИК;
  • КБК (коды бюджетной классификации);
  • назначение платежа.

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах нашей страны имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию и сразу же ее распечатать.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

  1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
  2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
    • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой. При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

Также, в соответствии со ст. 25 и 47 закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

Заключение

Ежемесячно за каждого сотрудника работодатель обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно. При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы.

7 027 17

Комментарии (17)

Показано 17 из 17
  • Александр

    Наша организация занимается распространением информационных технологий. Можем ли мы воспользоваться пониженной тарифной ставкой на обязательные страховые взносы на медицинское или пенсионное страхование? И если да, то в каком размере?

    Ответить
    • Сергей

      Да, для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, предусмотрена пониженная тарифная ставка. В 2016 году данные работодатели вправе уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 8%, вместо общепринятых 22%. Также существует пониженный тариф на обязательное медицинское страхование, который уплачивается в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Для данной категории плательщиков тариф на ОМС составляет 4% вместо положенных 5.1%.

      Кроме этого, страхователям, относящимся к данной категории, не нужно дополнительно уплачивать 10% при превышении установленной величины базы для начислений.

      Ответить
  • Иван

    Раньше ПФР разрешал указывать сумму страховых взносов, округляя до полных рублей. Можно ли сейчас так делать или нужно все рассчитывать и платить с точностью до копеек?

    Ответить
    • Сергей

      Действительно, до 2015 года сумму страховых взносов, которую перечисляют в государственные внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС), округляли и указывали в полных рублях. Точнее, зачастую указывали до копеек, а уплачивали округляя до рублей, так как многие расчеты вела программа. В связи с этим нередко начислялись пени. Поэтому было принято решение не округлять суммы, а платить ровно столько, сколько указано в начислении с точностью до копеек. В настоящее время сумма денежных средств, подлежащих уплате, должна быть указана и уплачена в рублях и копейках.

      Ответить
  • Николай

    Всем привет! Сегодня был в ПФР №9 (Москва) и узнал, что в 2013 году у меня был случайно (заработался) двойной платеж в страховую часть пенсии 12800 + 12800 р.р. Пытался выяснить о судьбе излишне уплаченых, на что мне ответили, что денежки ушли в солидарное отчисление. На мой вопрос, а нельзя ли было их использовать для покрытия следующих квартальных вычетов или как то иначе? На это мне ответили — фиг Вам. Вот такие у нас законы.

    Ответить
  • Баир

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, я работаю в частной организации больше полугода. Недавно через портал госуслуг сделал запрос по пенсионным отчислениям. Отчислений нет!

    На мой вопрос бухгалтерии ответили, что производят раз квартал. Я думаю, они врут, так как к 15 числу ежемесячно должны производить выплаты. Или я ошибаюсь?

    Ответить
    • Ирина

      И я думаю, что бухгалтер Вас обманывает. Взносы перечисляют каждый месяц в государственный бюджет. Пусть они Вам покажут платежки, на которых в назначении платежа есть слова «взносы на ОПС за такой-то месяц».

      И еще попросите у них выписку из отчета СЗВ-М, который предприятие должно отправлять 1 раз в месяц. Там в строчках за каждый месяц должны быть Ваши — ФИО, ИНН и СНИЛС.

      Ответить
  • Дмитрий

    Хотел бы узнать. Хотел бы оплачивать сам взносы в Пенсионный фонд, но сколько — понять не могу никак. Зарплата 15000 рублей у меня.

    Ответить
  • Сергей

    Как узнать, перечисляет ли предприятие в пенсионный фонд за вредность?

    Ответить
    • Оксана

      Обратиться в Пенсионный фонд.

      Ответить
  • Aida

    Частью механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу является Фонд национального благосостояния России.

    Ответить
  • Ani

    Работаю в Румынии с декабря 2017 года, мой работодатель удерживает определенный процент с моей з/п на пенсионные накопления (правда не понимаю, какие и где). Я пока еще не гражданка и не резидент Румынии. Могу ли я отказаться от этих начислений непонятно куда и самостоятельно перечислять средства в пенсионку в РФ, где в итоге и буду получать пенсию?

    Ответить
  • Ольга

    Работаю как ИП с конца 2016 года. Все страховые взносы исправно плачу. НО в выписке ПФР данные взносы не отображаются! В личном кабинете налоговой сначала висела сумма как «переплата», теперь ее нет. Видимо, зачли. Но куда? Как узнать, где деньги?

    Ответить
  • Виктор

    Разбивается ли в 2018 году (тариф ОПС 22%) на страховую часть 16% и накопительную 6%?

    Ответить
  • Николай

    Здравствуйте. Имею ли я право на досрочное назначение пенсии, если мой «льготный» стаж на железнодорожном транспорте составляет 11 лет 9 месяцев?

    Ответить
  • Nuleo

    Какие минусы будут, если я свои отчисления буду перечислять в негосударственные или другие фонды? Внезапно заболела онкологией и в будущем хотела бы свои отчисления начислять в пользу своих детей.

    Ответить
  • Ольга

    Здравствуйте! Работаю в ООО уже ровно год, сегодня запросила выписку об отчислениях — удивлена! Отчисления шли только до 31.12.2017. С чем это может быть связано?

    Ответить

Поделитесь своим мнением

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

+ +