Пенсии самозанятого населения
Пенсии индивидуальных предпринимателей (ИП) и других граждан, которых относят к самозанятому населению, с 2015 года рассчитываются аналогично пенсиям наемных работников. Это установлено в Федеральных законах от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и № 424-ФЗ «О накопительной пенсии».
Если за наемных рабочих на обязательное пенсионное страхование (ОПС) отчисления страховых взносов должен делать работодатель, то ИП должны самостоятельно производить оплату по ОПС. Таким образом, пенсионные права для установления пенсии самозанятому населению формируются только при выполнении условия по оплате страховых взносов в ПФР.
Кто относится к самозанятому населению?
К самозанятому населению относят граждан, которые себя обеспечивают деятельностью самостоятельно и сами отвечают за перечисление страховых и налоговых взносов.
В категорию населения, ведущих свою самостоятельную деятельность, входят:
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику;
- члены кооперативов, занятые ИТД;
- главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.
Соответственно ФЗ от 24.07.2009 г. N 212 «О страховых взносах», данная категория граждан должна перечислять регулярно взносы на медицинское и пенсионное страхование.
Регистрация ИП, нотариусов, адвокатов и членов фермерских хозяйств в ПФР
ПФР по месту жительства самозанятых граждан на основе данных, которые были предоставлены Федеральной налоговой службой и Министерством юстиции, осуществляет их постановку на учет. При процессе регистрации, так же, как и при снятии статуса самозанятого лица, не требуется непосредственное обращение в ПФР.
Регистрация лица происходит в трехдневный срок. Индивидуальные предприниматели могут подавать заявку в ПФ на добровольной основе, и не несут никакой ответственности, в случае своего нежелания.
Если ИП заключит договор с сотрудниками (работниками), по которому они будут поставщиками услуг или исполнителями определенной деятельности, то ему нужно пройти повторно регистрацию в ПФР в 30-дневный срок с даты заключения договора.
- Если установленный законом срок регистрации нарушен, накладываются штрафные санкции в величине 5000 рублей.
- А если указанный срок регистрации нарушен больше чем на 90 дней — в величине 10000 рублей.
Фактом того, что регистрация подтверждена, является документ, который направляется предпринимателю по электронной или по почте России.
Порядок оформления и необходимые документы
Заявку о регистрации самозанятого гражданина, как работодателя, надо подать в 30-дневный срок со дня, когда официально заключен договор с работниками (исполнителями).
Необходимые документы для регистрации в ПФР (помимо заявления):
- паспорт;
- подтверждение регистрации, как ИП;
- свидетельство об учетной записи в налоговой службе;
- договор с работниками (если они есть).
Юридическим лицам надо зарегистрироваться в ПФР не позже 1 месяца со дня получения удостоверения адвоката или назначения как нотариуса.
Также кроме заявления нотариусы и адвокаты должны предоставить документы подтверждающие профессию (копии), о регистрации в налоговом органе (копия), страховое свидетельство.
Проценты уплаты страховых взносов в 2019 году
С 2016 года была изменена величина фиксированной части страховых взносов в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) и в ПФР. Тариф страховых взносов в ПФР равен 26%, а в ФОМС — 5,1%.
На сегодняшний день расчет взносов в ПФР такой:
- фиксированную часть взносов нужно оплатить в срок до 31 декабря отчетного года. Фиксированные взносы вычисляют по формуле:
МРОТ х 26% х 12
- расчетная часть страховых взносов уплачивается до 1 апреля года, идущим за отчетным (если доход больше 300 000 рублей в год — прибавляется 1% от суммы).
На медицинское страхование надо оплачивать только фиксированные платежи. Взносы с доходов больше 300 000 рублей в ФОМС не оплачиваются. Взносы на медицинское страхование можно вычислить также, только в расчет берется процент взносов на ОМС.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году был равен 7800 рублей. Правительство РФ решило повысить с 1 января 2019 года размер МРОТ до 9489 рублей.
Однако в 2019 году изменили тариф фиксированного платежа для самозанятых граждан, отменив привязку к МРОТ, в итоге взнос необходимо будет внести в размере 26545 рублей.
На обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы перечисляются отдельно друг от друга. Периодичность уплаты гражданин выбирает на свое усмотрение: несколькими оплатами в течение года или единовременно. В случае, если взносы на страхование гражданином не уплачены или уплачены не в полном размере в указанный законом срок, будут начислены пени.
Тариф взносов для производящих выплаты физическим лицам
Если плательщик пенсионных взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать их как за сотрудников, которых он нанял, так и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться уплата взносов. Если же крайний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок окончания — следующий за ним рабочий день.
Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные, будут считаться недостачей и подлежат взысканию.
| Категории плательщиков | ПФР | ФОМС |
|---|---|---|
| Плательщики взносов, которые находятся на общей системе налогообложения и применяют основной тариф взносов | 22%+10% | 5,1% |
| ИП, которые применяют патентную систему налогообложения | 20% | 0% |
| ИП и аптечные организации, которые имеют лицензию на фармацию; некоммерческие организации, использующие УСН и работающих в сфере искусства, культуры и др.; благотворительные организации. | 20% | 0% |
| ИП и организации, обладающие статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организации и ИП, которые заключили соглашение о проведении туристско-рекреационной деятельности. | 8% | 4% |
| ИП и организации, которые используют УСН. | 20% | 0% |
| Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях города Севастополя и Республики Крым. | 6% | 0,1% |
| Плательщики страховых взносов, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток | 6% | 0,1% |
| Плательщики взносов, которые имеют статус резидента территорий опережающего соц-экономического развития | 6% | 0,1% |
Возврат сумм переплат по страховым взносам
Самозанятые граждане могут воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм по страховым выплатам. Подать заявку предприниматель может в месячный срок со дня, когда он узнал о переплате. Но с момента излишне внесенного взноса не должно пройти более 3-х лет.
- Плательщику надо подать заявление, чтобы получить свои средства.
- Переплата будет зачтена через 10 дней, и через месяц произведено перечисление суммы страхователю на счет.
- Если плательщик имеет задолженности, то средства будут перенаправлены на погашение долга.
Сегодня существует такая услуга, при помощи которой, средства с одного вида страховки перенаправляются на другой, и излишне уплаченные средства в течение месяца переводятся на оплату одного из видов страхования, который выбирает плательщик.
Если орган ПФР зачел средства излишне уплаченных страховых взносов в состав сведений персонифицированного учета и они разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то возврат сумм переплаченных страховых взносов не производится.
Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР
За исключением глав крестьянских хозяйств, которые должны предоставлять расчет по начисленным и оплаченным взносам в ПФР по форме РСВ-2 до 1 марта года, который идет за закончившимся расчетным периодом, плательщики взносов на страхование, относящиеся к самозанятому населению и работающие без наемных сотрудников, освобождаются от сдачи отчетов в ПФР.
Если же на предпринимателя работают другие сотрудники, то с 2016 года он должен ежемесячно в электронном виде предоставлять информацию о сотрудниках (ФИО, ИНН, СНИЛС).
С целью того, чтобы учесть свои пенсионные права, лицо, которое уплачивает самостоятельно страховые взносы и занимается в районах Крайнего Севера предпринимательской деятельностью, или на работе с особыми (вредными) условиями труда, дающими возможность установления страховой пенсии досрочно, может предоставить в ПФР по форме СЗВ-6-1 сведения взносах на ОПС, которые были начислены и уплачены, и о страховом стаже застрахованного за соответственный период отчета вместе с расчетом по страховым взносам или копией платежного документа.
Заключение
Все ИП, главы фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы должны оплачивать страховые взносы в ПФР за своих рабочих и за себя. Их могут зарегистрировать в территориальных органах ПФР на разных основаниях несколько раз:
- в качестве страхователя, который за отчетный период должен уплатить страховые взносы;
- страхователи должны повторно зарегистрироваться, если и заключают с другими лицами трудовые отношения и являются работодателями;
- они должны пройти регистрацию в ПФР, если захотят открыть свой индивидуальный счет и на добровольной основе уплачивать страховые взносы. Но сначала необходима регистрация в ПФР в качестве страхователя, который уплачивает взносы исходя из стоимости страхового года. Личное обращение при этом в Пенсионный фонд не требуется.
ПФР автоматически зарегистрирует предпринимателя в трехдневный срок с момента, как сведения из федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют государственную регистрацию ИП и юридических лиц, поступают в ПФР.
Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей
или
Комментарии (6)
Здравствуйте! Занимаюсь предпринимательской деятельностью. Сначала работал сам на себя без наемных работников. Сейчас возникла потребность оформить несколько человек официально. Надо ли снова обращаться в ПФР?
Да, если между ИП и работниками будет заключен договор, по которому они будут поставщиками услуг или исполнителями определенных работ, то ему нужно пройти повторно зарегистрироваться в ПФР в 30-дневный срок с даты заключения договора.
Если установленный законом период регистрации нарушен, накладываются штрафные санкции в величине 5000 рублей, а если указанный срок регистрации нарушен больше чем на 90 дней — в сумме 10000 рублей.
Существуют ли для ИП определенные периоды, в которые надо перечислять взносы на ОПС?
Если плательщик взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников, которых он нанял, и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться данная оплата. Если же крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то окончанием будет считаться следующий за ним рабочий день. Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные — недостача, которая будет подлежать взысканию.
Как считаются пенсионные баллы у самозанятого населения?
А вот мне интересно следующее. Я пенсионерка, пока по 2 группе, но в 2019 году будет уже пенсия по старости. И я работаю уже много лет сама на себя (как говорят, фрилансер). Никакое ИП я оформлять не хочу, потому что мои заработки не постоянные, как говорят — то густо, то пусто. Я могу в месяц заработать 20 тысяч, а могу ноль или сущие копейки.
Будут ли у меня какие-либо неприятности, если примут закон о самозанятых? Ну, например, не заблокируют ли мою банковскую карточку при поступлении на нее средств от заказчика? В Пенсионный фонд, наверное, таким как я платить налоги не надо. Что касается медицинского полиса, так я не лечусь в госклиниках, где людей только калечат, а предпочитаю хорошие медицинские центры. Поэтому могу свободно отказаться от ОМС. В общем, хотела бы получить консультацию по своей ситуации.