• из числа пенсионеров в РФ составляют женщины
  • россиян продолжают работать после выхода на пенсию
  • пенсий по старости ежегодно назначаются досрочно

Бесплатная консультация

онлайн-юриста

Задать вопрос

Налоговые льготы для работающих пенсионеров

  • Свернуть
  • Развернуть
Навигация по статье
526 2

Законодательство Российской Федерации для такой категории граждан, как пенсионеры, предусматривает предоставление определенных гарантий в виде налоговых и иных льгот устанавливаемых как на федеральном уровне, так региональными и местными органами власти. Хорошим подспорьем пенсионерам-собственникам недвижимого имущества является:

Основным правоустанавливающим документом, регулирующим вопросы налогообложения и порядок установления льгот, является Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Какие налоговые льготы могут предоставляться работающим получателям пенсии?

Работающие граждане, получившие статус пенсионера с соответствующим пенсионным обеспечением, приобретают вместе с этим и право на пользование определенными налоговыми льготами, представляемыми этой категории лиц федеральным законодательством. К таким льготам относятся:

  • Освобождение от подоходного налога (НДФЛ).
  • Освобождение от налога на имущество.
  • А также право на получение налогового вычета с приобретения жилья (квартиры или дома).

Но стоит помнить, что предоставление налоговых льгот носит заявительный характер и получить их пенсионеру можно после его обращения в налоговый орган с подачей соответствующего заявления и требуемых документов, либо через работодателя.

Берется ли налог на имущество с работающих пенсионеров в 2017 году?

Несмотря на изменения налогового законодательства, у пенсионной категории населения сохранилась льгота по налогу на недвижимое имущество.

При этом от уплаты имущественного налога освобождаются все получатели пенсии — как неработающие, так и продолжающие трудиться. В решении этого вопроса Налоговый Кодекс РФ пенсионеров на группы не разделяет (пп.10 п.1 ст.407 НК РФ).

В соответствие со статьями НК РФ (ст. 401, п. 4 ст. 407) льгота может предоставляться в отношении следующих видов недвижимости:

  • жилого дома;
  • квартиры или комнаты;
  • гаража или машино-места;
  • помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственных строений или сооружений площадью до 50 м2, располагаемых на земельных участках: дачных, садовых, отведенных под индивидуальное жилищное строительство и других.

Другие виды имущества, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей, под льготу не попадают, налог с них должен уплачиваться в общем порядке.

Стоит отметить, что льгота дается в отношении только одного объекта каждого вида имущества. Если, например, у пенсионера имеется две квартиры и гараж, налоговую льготу можно применить только к гаражу и одной из квартир по его выбору. За вторую квартиру придется платить налог на общих основаниях.

Еще один важный момент — имущество должно находиться в собственности у пенсионера (полной или долевой) и не использоваться в предпринимательской деятельности.

Как получить льготу?

Для оформления налоговой льготы пенсионеру необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции по месту жительства с предоставлением заявления и полного пакета документов, подтверждающего наличие у него права на ее использование. Если у пенсионера имеется в собственности несколько объектов имущества одного вида, ему нужно дополнительно подать уведомление в отношении каких объектов он решает применить льготу.

Уведомить налоговый орган о своем выборе необходимо до 1 ноября года, с которого планируется получать льготу. Например, чтобы не платить налог за 2017 год, то оформление нужно провести до 1 ноября 2017 года. После этой даты изменить свое решение относительно выбора льготного объекта будет невозможно.

Если плательщик вообще не подаст никакого уведомления, то налоговая льгота будет предоставлена на то имущество, на которое будет исчислена максимальная сумма налога.

Возврат налога при покупке квартиры работающим пенсионерам

Пенсионеру, который построил или купил недвижимость, предоставляется возможность вернуть часть денег потраченных им на это. Вернуть часть средств можно за счет имущественного налогового вычета. Этой налоговой льготой могут воспользоваться разные категории получателей пенсий:

  • такая возможность существует в основном у работающих пенсионеров, уплачивающих подоходный налог (НДФЛ) с заработной платы;
  • либо у тех, кто уже не работает, но имел доход и платил НДФЛ в годы, предшествующие приобретению.

Одним словом происходит возврат части подоходного налога, уплаченного пенсионером до момента, когда он стал собственником приобретенного имущества. Имущественный вычет предоставляется, если налогоплательщик:

  • построил или приобрел на территории РФ жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • купил земельный участок, предназначенный под индивидуальное жилищное строительство, либо с уже расположенным на нем приобретаемым жилым домом или долю (доли) в них.

Налоговый вычет распространяется так же и на уплату процентов по соответствующим жилищным кредитам или займам.

Как получить возврат и какие документы подавать

Механизм получения имущественного налогового вычета для каждой категории пенсионеров разный.

  • Работающие пенсионеры при условии, что они имеют официальный заработок, могут вернуть часть расходов понесенных на покупку или постройку недвижимости так же, как и обычные граждане, получающие официальный доход и уплачивающие НДФЛ:
    • Льгота им предоставляется с года оформления приобретения в собственность.
    • Если сумма вычета будет больше суммы налога, уплаченного в год его предоставления, то оставшаяся часть может быть перенесена на последующие годы до полного его использования.
  • Для неработающих пенсионеров остаток имущественных вычетов переносится на предыдущие налоговые периоды:
    • Этим лицам производится возврат части налога, уплаченного ими в течение трех последних лет, предшествующих году, когда они оформили приобретение в собственность. Например, если пенсионер ушел на пенсию 31.12.2016 года и в 2017 году приобрел жилье, то налоговый вычет ему будет произведен за 2016, 2015 и 2014 годы.
    • Если пенсионер уволился с работы не с начала календарного года (например, с середины 2016) и в этот же год приобрел недвижимость, то использовать льготу он сможет с года приобретения (то есть уже с 2016 года) если в этом году ему производились выплаты и удерживался подоходный налог.

Сделать налоговый возврат можно, обратившись в налоговую службу по месту проживания с документами:

  1. Заполненной декларацией 3-НДФЛ.
  2. Заявлением на предоставление налогового вычета.
  3. Копией паспорта.
  4. Документами, подтверждающими приобретение имущества (договор купли-продажи и т.п.).
  5. Свидетельством о праве собственности на недвижимость.
  6. Подтверждением понесенных расходов (квитанции, банковские выписки, расписки).
  7. Справкой о доходах 2-НДФЛ (выдает работодатель).
  8. Реквизитами, куда будут перечисляться денежные средства.

Работающие пенсионеры оформить налоговый вычет могут через работодателя.

Какую сумму могут возвратить?

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одноразово и применяется только к имуществу, приобретенному им за счет собственных средств.

Размер возвращаемой суммы составляет 13% от суммы затрат, понесенных на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн. рублей. С учетом этого максимальный размер суммы вычета равен 260 тысяч рублей.

В этом деле существуют еще некоторые особенности:

  • На расходы, превышающие максимальные ограничения, вычет не предоставляется.
  • Если стоимость приобретения меньше 2-х миллионов рублей, то остаток неиспользованного вычета можно будет учесть при следующем приобретении недвижимости.
  • В расходы на покупку жилья можно отнести и те, что связанны с покупкой отделочных материалов, а также с проведением отделочных работ, если в договоре купли-продажи жилья предусмотрено, что оно приобретается без отделки.
  • Возврат суммы НДФЛ возможен и от величины фактически уплаченных процентов по кредитному договору (договору займа) на покупку (строительство) жилья, но не более 3 млн. рублей.
  • Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта каждого вида недвижимости и не применяется, если сделка проведена между близкими родственниками, являющимися по закону взаимозависимыми.

Проверка представленной налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ проводится налоговым органом в течение 3 месяцев. Возврат денежных средств осуществляется в течение 1 месяца после получения подтверждения об излишне уплаченном налоге.

Подоходный налог с пенсий работающих пенсионеров (НДФЛ)

Пенсия является одним из видов доходов граждан, однако налог с нее государство не исчисляет. Согласно положениям НК РФ от подоходного налога освобождаются такие виды доходов физических лиц, как страховые пенсии, фиксированная выплата к ним (включая ее повышения), накопительная пенсия, государственные пенсионные пособия, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с федеральным законодательством и законодательством субъектов РФ.

Кроме того, налогообложению не подлежат следующие доходы:

  • Суммы оплат стоимости санаторных путевок, лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с уходом на пенсию по старости или по инвалидности, производимых за счет средств организации.
  • Стоимость подарков, суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своим бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию (по возрасту или по инвалидности). Оплата или возмещение организацией бывшим работникам-пенсионерам по возрасту стоимости лекарств, приобретенных ими по назначению врача. Размер необлагаемого налогом дохода по каждому из этих оснований составляет не больше 4000 рублей за календарный год (п.28 ст.217 НК РФ).

Другие льготы работающим получателям пенсии

Кроме налоговых льгот, пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, имеют право и на другие преимущества:

  • Работающему пенсионеру помимо получения пенсионного пособия позволяется получать еще и заработную плату, либо иметь доход от иной деятельности.
  • При условии уплаты с заработной платы или иного дохода обязательных страховых взносов в пенсионный фонд, пенсионер вправе рассчитывать на перерасчет страхового пенсионного пособия в сторону его увеличения, производимый в августе ежегодно.

Большой минус — пенсионное содержание работающего пенсионера не подлежит ежегодной индексации до момента его увольнения с работы или прекращения иной деятельности, приносящей доход.

Что же касается трудовых отношений, то в них эта категория лиц имеет следующие возможности:

  • Таким работникам по их требованию предоставляется отпуск без сохранения заработной платы (пенсионерам по возрасту — 14 календарных дней, ветеранам ВОВ — 35 дней, инвалидам — 60 дней).
  • Пенсионер вправе расторгнуть трудовой договор в связи с выходом на пенсию в любой день, при этом он не обязан предупреждать работодателя о своем намерении за 2 недели.
  • Возраст и статус пенсионера не являются препятствием для его трудоустройства на работу (кроме определенных видов профессий и областей, для которых ограничение установлено законодательством).
  • Обратившись службу занятости населения, пенсионер может бесплатно пройти повышение своей квалификации или освоить новую профессию.

Медицинское обслуживание получателей пенсии предусматривает для них бесплатное прохождение ими диспансеризации один раз в три года и прививку от гриппа для лиц старше 60 лет.

У военных пенсионеров имеются дополнительные льготы:

  • они освобождены от уплаты транспортного и земельного налогов;
  • имеют внеочередное право при устройстве на работу по гражданской специальности;
  • им предоставляется приоритет в получении для своих детей и внуков мест в детских садах или школах.

Региональным и местным законодательством получателям пенсий также могут устанавливаться льготы по уплате транспортного, земельного налогов и иные социальные льготы.

526 2

Комментарии (2)

Показано 2 из 2
  • Василий

    У моего отца-пенсионера есть в собственности квартира в городе и гараж. Недавно он купил дом в деревне, который тоже оформил на себя. Должен ли он будет платить за него налог на имущество?

    Ответить
    • Людмила

      Перечисленные Вами объекты недвижимости относятся к разным видам имущества. В соответствие с Налоговым кодексом каждый из них попадает под льготу по уплате налога. Соответственно имущественный налог на приобретенный дом уплачивать не придется.

      Ответить

Поделитесь своим мнением

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Бесплатные консультации: Москва: +7 (499) 346-72-01 | СПБ: +7 (812) 309-78-24
+ +